Vanaf 10 maart 2018 is de taks op de effectenrekening in werking getreden.

Hieronder worden de grote lijnen van de effectentaks verder uiteengezet.

A.   Wie wordt geviseerd door de taks?

Deze taks is van toepassing op effectenrekeningen die worden aangehouden door natuurlijke personen.
Voor rijksinwoners wordt de taks zowel geheven op bij Belgische als buitenlandse financiële instellingen gehouden rekeningen. Niet-rijksinwoners worden enkel voor wat hun effectenrekeningen bij een Belgische financiële instelling onderworpen aan de taks.

Deze taks geldt dus niet voor vennootschappen en andere rechtspersonen. Er werd echter wel een antimisbruikbepaling voorzien. Deze bepaalt dat iedere inbreng van een effectenrekening die plaatsvindt vanaf 1 januari 2018 in een aan de vennootschapsbelasting onderworpen rechtspersoon met als enige bedoeling aan de taks te ontsnappen tot gevolg heeft dat de inbrenger (natuurlijke persoon) geacht wordt de titularis te zijn van de ingebrachte effectenrekening.

De titularis van een effectenrekening is de persoon die houder is van de rekening. Daarbij maakt het niet uit of de houder volle eigenaar, blote eigenaar of vruchtgebruiker is van de rekening. Volmachthouders worden niet beschouwd als titularis.

B.   Geviseerde financiële instrumenten

Alle beurs- en niet-beursgenoteerde aandelen, behalve deze die enkel ingeschreven zij in het aandelenregister van de vennootschap zonder bijkomende inschrijving op een effectrenrekening worden geviseerd. Daarnaast vallen ook obligaties (ook certificaten) en rechten van deelneming in gemeenschappelijke beleggingsfondsen of aandelen in beleggingsvennootschappen  Daarnaast zijn ook kasbonnen en warrants aan de taks onderworpen.

• • • Alle beurs- en niet-beurgenoteerde aandelen die enkel ingeschreven zijn in het aandelenregister van de vennootschap, zonder bijkomende inschrijving op een effectenrekening.
    • Opties, futures of swaps.
    • Pensioenspaarfondsen.
    • Levensverzekeringen.
    • Edele metalen.
    • Grondstoffen.
    • Vastgoedcertificaten.
    • Reverse convertibles.
    • Elk financieel instrument dat geen kapitaalterugbetaling voorziet, ongeacht de benaming ervan: bepaalde structured notes, turbo’s, speeders...