De Nationale Bank (NBB) verzamelt al sinds 2014 de bankrekeningen en financiële contracten van elke Belg in één grote databank, het Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten (CAP).

Het is een register van (i) Belgische rekeningen en financiële contracten, (ii) buitenlandse rekeningen van natuurlijke personen die in België aangifte in de personen belasting moeten doen en (iii) financiële verrichtingen waarbij contanten betrokken zijn.

1.     Raadpleging door fiscus

 De fiscus kan echter niet zomaar het CAP raadplegen en heeft voor zichzelf in een circulaire uiteengezet wanneer en hoe het CAP geraadpleegd kan worden (Ci.RH.81/634.718, 04.09.2014). Het kan slechts in drie gevallen.

Concreet kan het alleen als er uit een controle of onderzoek aanwijzingen van belastingontduiking of fraude blijken, als de fiscus u wil taxeren op een zogenaamd ‘indiciair tekort’ en wanneer er een verzoek tot bijstand komt van een buitenlandse staat.

 Wij geven u hierbij de cijfers van het aantal raadplegingen door de fiscus van het CAP sinds 2019.

* cijfers gebaseerd op een gelijkaardige evolutie betreffende het aantal raadplegingen van de eerste helft van het jaar

Tussen 2015 en 2019 is het aantal raadplegingen fors toegenomen als gevolg van de nieuwe reglementering die sinds juli 2018 van toepassing is. Hiermee werden nog een aantal andere financiële instellingen informatieplichtig en kwamen er nog een aantal levensverzekeringen bij die moesten gemeld worden. Ook diende sinds de aanpassing elke opening of afsluiting van een bank- of betaalrekening onmiddellijk te worden meegedeeld, alsook elke wijziging van gegevens.

Sinds begin 2022 moeten financiële instellingen, die in België actief zijn, bijkomende informatie overmaken. Het gaat over (i) de saldi van bank- en betaalrekeningen op 30/06 en 31/12, (ii) de geglobaliseerde bedragen van beleggingscontracten en aanverwante contracten en (iii) de geglobaliseerde bedragen van de levensverzekeringen op 31/12. 

Verwacht wordt dat in de komende jaren het aantal raadplegingen steeds meer zal toenemen, aangezien er steeds meer informatie in het CAP wordt verzameld.